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公司注册后,纳税容易出现的误区

来源:青岛代理记账时间:2019-07-26 17:37直接在线咨询


  • 在新公司注册后,纳税(即税收中的纳税人的执行过程)是公司需要面对的大头事情,以下这两个误区,是很多新晋老板在新公司注册后容易忽略的,下面,就让我们一起来看看这两个误区是什么:
    误区:小规模纳税人计缴增值税一定按照3%的征收率
    小规模纳税义务人不一定都是适用3%征收率,根据不同的业务类型来适用不同的征收率:
    1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。青岛代理记账将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
    2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。青岛代理记账将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
    3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
    4、小规模纳税义务人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值(指相对的价格提高)税。
    对应政策1:
    《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
    对应政策2:
    国家税务总局2016年财税第47号公告规定:
    小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳(pay)增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
    对应政策3:
    国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值(指相对的价格提高)税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

      (一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
    不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
    不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

      (二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。青岛注册公司建议在起名时,建议将字号在“国家企业信用信息公示系统”上查询是否已经被注册,尽量保证没有重名,这样通过率会高一些。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
    误区:公司支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除(deduct)
    凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(penalbond)(包括(bāo kuò)银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要对发生的业务进行具体判定,对罚款不能一律认为不能税前扣除,这就要具体情况具体分析。

      (1)公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚(chǔ fá)款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。

      (2)因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。

      (3)向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除。

      (4)房地产公司因工程延期完工,导致未能按期交付商品房,根据购房合同的约定支付业主的违约金,是房地产公司与销售房产相关的正常支出,可在税前列支。

      (5)与别的公司签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付 ;违约金(penalbond) ;属于经营(jīng yíng)性罚款,可以税前扣除。
    综上所述,这两个误区,是新公司注册之后老板们容易忽略的,这涉及到相关的财务概念和一系列的相关政策,这就要求各位新老板们一定要对新财税政策变化做到心中有数。

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